美國(guó)學(xué)生如何申報(bào)個(gè)人所得稅？根據(jù)美國(guó)國(guó)稅局規(guī)定，任何在美國(guó)的國(guó)際人員，在暫居美國(guó)期間，不論是否有工作或收入，都需要在次年4月15日前向美國(guó)國(guó)稅局（IRS）提交納稅報(bào)告。一般來(lái)說(shuō)，留學(xué)美國(guó)的留學(xué)生有兩種報(bào)稅身份，即非居民外國(guó)人（Non-resident Alien）和居民外國(guó)人（Resident Alien）。
*需要注意的是，這里的居民與非居民是稅法中對(duì)身份的定義，與移民局對(duì)身份的定義是不一樣的。
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稅收是美國(guó)政府賴以生存的財(cái)政基礎(chǔ)，而個(gè)人所得稅則是美國(guó)政府財(cái)政的重要來(lái)源。因此，上到美國(guó)總統(tǒng)，下到平民百姓，納稅成為每個(gè)人的義務(wù)和職責(zé)。
美國(guó)是根據(jù)個(gè)人收入情況逐步提高稅率，從而以此來(lái)減少低收入者的負(fù)擔(dān)和控制高收入者的收入過(guò)快增長(zhǎng)。最基本的原則是多收入多交稅，收入低的先交稅，后退稅。以下簡(jiǎn)要說(shuō)明留學(xué)生和美國(guó)永久居民的交稅情況，稅率等依據(jù)紐約州規(guī)定。
F-1 學(xué)生簽證報(bào)稅
1. CPT期間收入 持有F-1簽證的留學(xué)生，在下列情況下享有免報(bào)稅：
1)每周最多20小時(shí)(暑假40小時(shí))的校園(on-campus)工作;
2)USCIS批準(zhǔn)的校園外(off-campus)工作;
3)社會(huì)實(shí)踐(PracticalTraining)。特別注意的是所有工作必須被美國(guó)移民局(USCIS)批準(zhǔn)，與專業(yè)相關(guān)。如果CPT期間身份發(fā)生轉(zhuǎn)變，則也不能享受免報(bào)稅。
2. 無(wú)收入F-1 OPT
目前在美國(guó)的留學(xué)生(F-1)、學(xué)者(J-1)，無(wú)正式收入，只需要填寫Form8843(個(gè)人資料說(shuō)明書)證明自己在美國(guó)的身份即可。
無(wú)需報(bào)稅的收入：獎(jiǎng)學(xué)金，學(xué)費(fèi)減免，非商業(yè)用途的銀行存款利息，購(gòu)物時(shí)的現(xiàn)金或支票的返利(Cash/CheckRefund)，信用卡積分換禮等等。
問(wèn)：什么是Substantial Presence Test(實(shí)質(zhì)性存在檢測(cè))?
答：如果根據(jù)條件滿足居住在美國(guó)183天，留學(xué)生或?qū)W者則應(yīng)該作為美國(guó)居民報(bào)稅。以下是滿足條件：
1)本年度居住滿31天;
2)包括本年的連續(xù)三年
居住時(shí)間滿183天。
具體計(jì)算公式：本年度居住時(shí)長(zhǎng)+前一年居住時(shí)長(zhǎng)×?+連續(xù)三年中的第一年居住時(shí)長(zhǎng)×?。
問(wèn)：如果不填寫Form8843，會(huì)有什么后果么?
答：一般來(lái)說(shuō)，您所有在美天數(shù)可能都被用來(lái)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性存在檢測(cè)，即被視為美國(guó)居民納稅的機(jī)會(huì)增加，您的全球收入都將可能被征稅。除非您能提供有力證據(jù)表明采取了行動(dòng)去完成申報(bào)要求，但是還沒(méi)能夠提交申報(bào)。
3. 非居民F-1OPT 對(duì)于絕大多數(shù)非居民留學(xué)生或?qū)W者來(lái)說(shuō)，存款利息和免稅獎(jiǎng)學(xué)金絕大多數(shù)都無(wú)需申報(bào)。
問(wèn)：存款利息收入需要報(bào)稅嗎?
答：不需要。根據(jù)IRC§871(i)之規(guī)定，非居民外國(guó)個(gè)人取得的非商業(yè)銀行存款利息一般情況下是免稅的。
問(wèn)：銀行開(kāi)戶現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)需要報(bào)稅嗎?
答：銀行開(kāi)戶可能會(huì)有開(kāi)戶獎(jiǎng)勵(lì)，或者信用卡開(kāi)戶可能根據(jù)信用卡額度送飛行里程或者其他的禮品，小于600美金的都不會(huì)被當(dāng)作利息收入。根據(jù)IRSPub550，這筆小福利被傾向于視同“利息收入”，在客戶的年度利息大于10美金或現(xiàn)金福利時(shí)，銀行會(huì)寄送1099-INTForm，也就是說(shuō)這些都被當(dāng)作利息收入，不用報(bào)稅。
問(wèn)：如果銀行開(kāi)戶獎(jiǎng)勵(lì)不是現(xiàn)金，而是實(shí)物禮品，需要報(bào)稅嗎?
答：一般情況下，銀行會(huì)將實(shí)物禮品換算成市場(chǎng)價(jià)值寄送1099-INT表格，則不用交稅。如銀行寄送1099-MISC表格，則表示需要交稅。
問(wèn)：信用卡消費(fèi)積分以及商家的現(xiàn)金返還需要交稅嗎?
答：不需要。這些都是來(lái)自消費(fèi)，都不屬于應(yīng)稅所得，不需要交稅。
4. 居民F-1OPT 對(duì)于已經(jīng)在美國(guó)5年以上的留學(xué)生，則應(yīng)該按照美國(guó)居民申報(bào)納稅。
與非居民的主要區(qū)別有：
1)可以享受標(biāo)準(zhǔn)減免(StandardDeduction);
2)享受中美稅收協(xié)定20(C)條款5000免稅規(guī)定時(shí)應(yīng)填寫8833表;
3)需要使用1040表，可以電子申報(bào);
4)需要申報(bào)利息收入，原則上，即使沒(méi)有收到1099-INT也應(yīng)該申報(bào)。
H-1B工作簽證報(bào)稅
如果出國(guó)直接用的H1B簽證，頭三年是可以免聯(lián)邦稅但不能免州稅及其他的稅，退稅時(shí)需要填寫F8833表，所有的聯(lián)邦稅都可以退回。
美國(guó)留學(xué)生在中國(guó)國(guó)內(nèi)炒股還需要在美國(guó)補(bǔ)繳稅嗎不需要補(bǔ)繳稅。如果中國(guó)公民沒(méi)有美國(guó)綠卡或臨時(shí)綠卡，在美國(guó)居住天數(shù)也不滿足一年居住183天或過(guò)去三年累計(jì)加權(quán)183的話，那么就是非美國(guó)稅務(wù)居民。如果中國(guó)公民在中國(guó)境內(nèi)買賣美國(guó)股票的話，那么都是美國(guó)的非稅務(wù)居民。第二，在明確身份后，對(duì)于非美國(guó)稅務(wù)居民而言，如果投資美國(guó)股票產(chǎn)生資本利得收入的話，一般情況下是免稅的。一站式出國(guó)留學(xué)攻略 http://www.zhixiao1.cn美國(guó)留學(xué)生OPT期間如何退稅?
OPT?等同于F簽證，因此剛畢業(yè)工作的同學(xué)們可以利用Treaty爭(zhēng)取更多的退稅。這對(duì)于剛畢業(yè)的碩士同學(xué)很有用。
個(gè)人減免(Personal Exemption)
這部分是所有人都不用交稅的，2010的減免額是$3650. Non-Resident Alien不能為其配偶及子女申請(qǐng)此項(xiàng)減免，只能宣報(bào)自己的減免。注意：如果父母赴美探親，在美國(guó)居留時(shí)間滿足一定要求，則可以作為受養(yǎng)者(Dependent)，使贍養(yǎng)者獲得個(gè)人減免。但贍養(yǎng)者的報(bào)稅身份必須為Resident Alien!!因此父母探親的最好時(shí)機(jī)為即將畢業(yè)的前一年和畢業(yè)年份，或者第五歷法年與第六歷法年，這樣有更高的可能滿足受養(yǎng)者要求。
Standard deduction與Itemized deduction
Standard deduction是跟non-resident沒(méi)關(guān)系的，2010的扣稅額為$5700。這里多說(shuō)一句，當(dāng)年中美簽訂tax treaty是，standard deduction是低于5000的，然而這幾年來(lái)水漲船高。
Itemized deduction對(duì)于Non-Resident Alien而言，也就是州稅與地方稅了。盡管對(duì)于Resident Alien來(lái)說(shuō)，有許多開(kāi)銷也是可以免稅的。比如說(shuō)學(xué)費(fèi)啊，學(xué)生貸款啊，搬家費(fèi)用（要超過(guò)50 Miles），還有其他的個(gè)人損失（比如說(shuō)丟了什么東西，似乎損失價(jià)值要超過(guò)500刀）以及捐助，還有買房的按揭利息。這些算起來(lái)一般都會(huì)超過(guò)Standard Deduction的?？上е荒艿降?歷法年才行，那時(shí)候PhD都快畢業(yè)了。
基金、股票
基金、股票稅賦往往被代理商轉(zhuǎn)交了，自己并不需要操心。這里也就幾個(gè)數(shù)字需要注意。對(duì)于Non-Resident Alien而言，股息收入可以享受treaty 待遇，只有10%。但股票收入大頭是股票增值，這塊收入依舊是30%的稅率。換句話說(shuō)：拿F簽證炒股，實(shí)在很難賺錢。
美國(guó)留學(xué)生可以退稅嗎美國(guó)留學(xué)費(fèi)用相對(duì)較高，很多人都因?yàn)榱魧W(xué)費(fèi)用的問(wèn)題放棄了去美國(guó)留學(xué)的打算。然而，減輕美國(guó)留學(xué)費(fèi)用負(fù)擔(dān)的方法也不是沒(méi)有，除了申請(qǐng)獎(jiǎng)學(xué)金和打工，還有一項(xiàng)是美國(guó)留學(xué)生退稅申請(qǐng)。聯(lián)邦稅
外國(guó)留學(xué)生要填的稅表是1040NR或1040NR-EZ。如果你的收入只有獎(jiǎng)學(xué)金和銀行利息， 那么就填1040NR-EZ, 否則要填1040NR。兩者的區(qū)別在于1040NR允許你申報(bào)其他的收入或損失，步驟也繁瑣些。 另外，只有征稅收入在,000以下的人才可以填1040NR-EZ。如果拿的是fellowship 則要填1042-s，那個(gè)簡(jiǎn)單多了，這里直接跳過(guò)。
關(guān)于實(shí)質(zhì)性存在測(cè)試(Substantial Presence Test, Form 8843)
這是用來(lái)確定你是否應(yīng)該在美國(guó)交稅的一個(gè)依據(jù)，但其實(shí)這對(duì)中國(guó)留學(xué)生并沒(méi)有什么用處，
因?yàn)榧词谷甓荚诿绹?guó)，仍然只能作為Non-Resident Alien報(bào)稅，所以理論上這個(gè)表不需要填。 當(dāng)然其實(shí)8843本身不算特別麻煩的表格，一般還是填好并隨1040NR或1040NR-ez寄出。
關(guān)于非居民外國(guó)人稅收減免 (Form 8233)
中美政府簽訂了關(guān)于中國(guó)公民在美國(guó)期間的收入的稅收協(xié)定：UNITED STATES-THE PEOPLE’S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION. Article 20 是專門針對(duì)學(xué)生學(xué)者的。根據(jù)這個(gè)協(xié)定，中國(guó)留學(xué)生在美國(guó)期間的收入中每年有00不用交稅。這個(gè)表可以填一下，同1040表一起遞交。有效期是從入學(xué)起五年，但事實(shí)上是只要還是學(xué)生，一直可以利用這個(gè)減免 1040NR-EZ的J項(xiàng)及1040NR的M項(xiàng)就是這個(gè)， 所以也可以不填。 這兩項(xiàng)都填成“00, UNITEDSTATES-THE PEOPLE’S REPUBLIC OF CHINA INCOME TAX CONVENTION, article 20”。
8233 的主要好處是可以在較早提交，這樣相當(dāng)于提前拿到退稅，畢竟退稅實(shí)際上沒(méi)啥利息的。
關(guān)于申報(bào)身份 (Filing Status)
留學(xué)生不管是否婚否， 一律以單身身份申報(bào)。
關(guān)于個(gè)人減免 (Personal Exemption)
這部分是所有人都不用交稅的，2009的減免額是50. 中國(guó)留學(xué)生不能為其配偶及子女申請(qǐng)此項(xiàng)減免。
關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)扣稅(Standard deduction)
這部分是跟non-resident 沒(méi)關(guān)系的，2009的扣稅額為00。這里多說(shuō)一句，當(dāng)年中美簽訂tax treaty是，standard deduction是低于5000的，然而這幾年來(lái)水漲船高，tax treaty是不是也得與時(shí)俱進(jìn)一下呢-
關(guān)于其他扣稅 (Itemized deduction)
有許多開(kāi)銷也是可以免稅的，比如說(shuō)學(xué)費(fèi)啊，學(xué)生貸款啊，搬家費(fèi)用(要超過(guò)50 Miles), 還有其他的個(gè)人損失(比如說(shuō)丟了什么東西，似乎損失價(jià)值要超過(guò)500刀，不太確定)以及捐助，還有買房的mortage interest，首次購(gòu)房的8000退稅，買新車的若干退稅等等等等。
搬家開(kāi)銷 (你需要填寫 Form 3903)
偶然損失 (你需要填寫 Form 4684)
慈善捐助 (你需要填寫 Form 8283)
關(guān)于銀行利息 (Bank Interest)
前五年non-resident不必交稅，不作為與美國(guó)有關(guān)的收入。不要管銀行寄來(lái)的1099表。
關(guān)于股票 (Stock)
股票收入要交稅，稅率為30%;對(duì)于resident而言，損失可以減免稅，每年最多3000，對(duì)Non-resident無(wú)效。
ps：30%rule 對(duì)于賭博收入依然適用。
關(guān)于W-2表 (Form W-2)
Copy B是用來(lái)報(bào)聯(lián)邦稅的，第1單元格就是你的毛收入，第2格是聯(lián)邦截留稅款，第17格是州里的截留稅款，第19格是地方截留稅款。 (這里需要注意的是，如果你之前填寫過(guò)8233表，那么第一單元格就是你的毛收入減去5000美元，可以理解為應(yīng)稅毛收入;如果你沒(méi)有填寫過(guò)8233表，你所在學(xué)?？赡軐?duì)你每一個(gè)月的收入都進(jìn)行了聯(lián)邦截留，此時(shí)第一單元格內(nèi)就是你的總毛收入。如果你不清楚是否學(xué)校已經(jīng)在第一單元格中為你減去了5000美元，你可以自己大概估算一下。)
關(guān)于截留稅款 (Tax Withheld)
其中的州稅和地稅不用交稅。
州稅
在填了聯(lián)邦稅之后，州稅就相對(duì)容易多了。州稅可以電子申報(bào)，不用寄W-2表。
美國(guó)留學(xué)生退稅申請(qǐng)是比較容易通過(guò)的，也是一項(xiàng)很有效的緩解經(jīng)濟(jì)壓力的一種方式，很多美國(guó)留學(xué)生因?yàn)椴皇煜ぃ装族e(cuò)失了這個(gè)機(jī)會(huì)，實(shí)在是很可惜。沒(méi)有收入的留學(xué)生，需要報(bào)稅嗎不要以為報(bào)稅，納稅是件麻煩而不合算的事情。美國(guó)，是一個(gè)極其重視個(gè)人納稅記錄的國(guó)家。在美國(guó)，一份良好的持續(xù)的個(gè)人納稅記錄是非常有用的正式官方文件。它證明了納稅人良好的實(shí)現(xiàn)自我價(jià)值的能力和誠(chéng)實(shí)納稅的行為。對(duì)留學(xué)生將來(lái)找工作，申請(qǐng)綠卡，考公民都有巨大的幫助。況且，報(bào)稅和納稅還是有區(qū)別的。美國(guó)政府對(duì)個(gè)人是有很多優(yōu)惠和減免政策的，報(bào)稅未必就要交稅。甚至很多時(shí)候，還有退稅可拿。取之于民，用之于民。美國(guó)政府對(duì)于稅金的分配使用，還是比較到位的。想在美國(guó)繼續(xù)發(fā)展的朋友，一定要對(duì)美國(guó)稅法有一個(gè)全面的認(rèn)識(shí)才好。認(rèn)識(shí)稅法的第一步，請(qǐng)從報(bào)稅做起聽(tīng)說(shuō)美國(guó)留學(xué)生在美國(guó)的前五年不用繳稅，那么如果她獲得了高額的稿費(fèi)或是獎(jiǎng)金也不用交嗎？需要繳稅的，只是有一個(gè)豁免額度，超過(guò)的需要繳。美國(guó)分聯(lián)邦稅和州稅兩種，州稅要看所在州的稅法。關(guān)鍵不是匯入哪里的賬戶，而是這個(gè)人的身份是否滿足在美國(guó)交稅的條件，如果滿足，按照稅法規(guī)定，就需要向美國(guó)繳稅。多國(guó)稅的問(wèn)題是還是先看著個(gè)人身份是否符合在美國(guó)交稅條件。如果符合，看是否在別國(guó)繳稅了。如果在別國(guó)繳了，可以把已經(jīng)交的減掉再計(jì)算美國(guó)部分的。 免費(fèi)獲取《留學(xué)申請(qǐng)攻略》 一鍵領(lǐng)取